SOBRE EL REPARTO DEL CAPITAL Y LAS RIQUEZAS. XXVI. Cómo contrarrestar la injusta distribución de los ingresos, del capital y las riquezas

XXVI.- Cómo contrarrestar la injusta distribución de los ingresos, del capital y de las riquezas

25.05.2015

Federico Rivas García. Doctor en Derecho

 

Hay que repensar muchas cosas pero la primera es el impuesto progresivo sobre los ingresos.

Un impuesto sobre los ingresos mucho más progresivo, más tramos altos y con tipos más elevados, especialmente los marginales.

Ello implica más redistribución y más progresividad fiscal, y no es una cuestión técnica sino eminentemente política y filosófica, sin duda, la primera entre todas. Sin impuesto no puede existir destino común ni capacidad colectiva para actuar. Siempre ha sido así. Pero desde la Revolución americana, hace dos siglos, que nació de la voluntad de los sujetos de tomar en sus manos sus propios impuestos y su propio destino, los contextos han cambiado y las fuentes sobre las que se puede basar la tributación también, pero, en realidad, se trata de hacer de modo que los ciudadanos puedan escoger soberana y democráticamente las fuentes que desean consagrar a sus proyectos en común: formación, educación, sanidad, pensiones de jubilación, desigualdades, empleo, desarrollo sostenible, etc.

Los lectores tendrán alguna idea sobre los impuestos, distinguiendo entre impuestos sobre los ingresos (flujos de ingresos provenientes del trabajo y rentas del capital), los impuestos sobre el capital (sobre los valores de los inmuebles [IBI], sucesiones, donaciones y sobre el Patrimonio) y los impuestos sobre el consumo (sobre el valor añadido, bebidas, tabaco, hidrocarburos y otros) también llamados indirectos. Hay que añadir las cotizaciones para la Seguridad Social, una forma especial de impuesto sobre las rentas del trabajo.

Un impuesto se denomina proporcional cuando su tipo impositivo es igual para todos, y progresivo cuando su tipo es más elevado para los más ricos (ingresos, capital o consumo más elevados) y más bajo para los más modestos.

Pues bien, a pesar de la progresión de las tablas de los tipos impositivos, lo cierto es que, por optimización fiscal o por evasión los impuestos suelen ser proporcionales o, incluso, regresivos (paga más quien menos tiene). La progresividad y si es real mejor es un elemento necesario para el Estado social y ha jugado un importante papel en la transformación y el desarrollo de la estructura de las desigualdades en el siglo XX y constituye una institución central para asegurar la viabilidad en el siglo XXI.

Si se examina la historia de la progresividad fiscal durante el siglo pasado, es sorprendente constatar que han sido los países anglosajones los que han inventado el impuesto confiscatorio (elevadísimo) sobre los ingresos y los patrimonios que se juzgan muy elevados. De hecho, a principios del siglo XX, por los ingresos o las sucesiones se tributa en una porción del valor a tipos del 70 al 80 %. Para resumir, los tipos en Alemania y Francia fueron estables en torno al 50 – 60 % entre 1930-2010, mientras que los americanos y británicos pasaron del 80-90 % durante los años 1930-1980, al 30 – 40 % en los años 1980-2010. Los países anglosajones han jugado al yo-yo con sus ricos desde los años 1930, mientras que la Europa continental de la que Alemania y Francia son ejemplos relativamente representativos y Japón han sido muy estables en su actitud respecto de los grandes ingresos.

De modo que la cuestión es repensar la tasa marginal superior del impuesto progresivo sobre los ingresos, de modo que sea más progresivo, tasa o tipo marginal, que según Piketty debería ser superior al 80 % en los países desarrollados, para ser aplicado a las rentas observadas a nivel del 1 % o del 0,5 % de las personas con ingresos más elevados. Es decir, aplicado a niveles de 500.000 dólares o 1 millón de dólares de remuneración anual. Aunque dicho tipo marginal se aplique no va a dar más que poca recaudación, pero cumpliría su objetivo de limitar drásticamente este tipo de remuneraciones tan elevadas. También habría que aplicar, según Piketty, tipos del orden del 50 – 60 % en remuneración por encima de 200.000 dólares anuales.

Un impuesto progresivo mundial sobre el capital.

Para regular el capitalismo patrimonial globalizado del siglo XXI no es suficiente con repensar el modelo fiscal y social del siglo XX y adaptarlo al mundo actual, aunque una reactualización social-demócrata y fiscal-liberal, sea verdaderamente indispensable.

Para que la democracia puede retomar el control del capitalismo financiero globalizado de este nuevo siglo, hace falta inventar herramientas, dice Piketty, nuevas, adaptadas a los desafíos de hoy y, para él, la herramienta mejor sería un impuesto mundial y progresivo sobre el capital, acompañado de una transparencia financiera internacional muy grande. Es una institución que permitiría evitar la espiral desigualitaria sin fin y regular eficazmente la inquietante dinámica de la concentración mundial de patrimonios.

Aunque reconoce que en el estado actual de cooperación internacional, es una utopía, dice que es una utopía útil por varias razones. Aunque se no lleve a cabo en un plazo breve, es bueno tenerlo en mente a fin de evaluar mejor lo que permiten o no otras soluciones alternativas.

Es necesario profundizar a nivel mundial en la transparencia financiera, y la transmisión de información es inseparable de la reflexión sobre el impuesto ideal sobre el capital.

Para fijar ideas sobre las que debatir, Piketty sugiere varios baremos:

  • Una tasa del 0% para patrimonios inferiores a 1 millón de euros; 1% entre 1 y 5 millones; y el 2% para patrimonios superiores a 5 millones de euros.
  • O mucho más progresivo, con el 5 o del 10 % para fortunas más allá de 1.000 millones de euros.
  • O se pueden encontrar ventajas de tener una tasa mínima sobre los patrimonios modestos y medios, por ejemplo del 0,1 % por debajo de 200.000 euros y el 0,5 % entre 200.000 y 1.000.000 de euros.

Aunque hay que discutirlo, la cuestión que aquí se impone es tener un impuesto progresivo anual sobre el patrimonio global pero, sobre todo, hacer tributar más fuertemente a los patrimonios más importantes, teniendo en cuenta la totalidad de los activos, inmobiliarios, financieros o profesionales, sin excepción. El objetivo es conseguir transparencia democrática y financiera, y la solución es simple y fácil mediante transmisiones automáticas de informaciones bancarias a nivel internacional de modo que se puedan incluir entre los datos fiscales a las Agencia Estatales Tributarias los activos detentados en bancos situados en el extranjero.

La utilidad de este impuesto nos lleva a una lógica contributiva, en el sentido de que los ingresos son en la práctica un concepto que no está bien definido para calcular la capacidad contributiva de los titulares de fortunas importantes, por los rendimientos implícitos o ingresos no declarados que se quedan por el camino; mientras que con este impuesto se dispondría de un elemento de cálculo no controvertido, como es la titularidad de los bienes, independientemente de los ingresos que se declaren que producen los mismos. También nos lleva a una lógica incitativa, en la que, por estímulo del impuesto, se provocaría que los detentadores de patrimonios trataran de conseguir el mayor rendimiento posible en lugar de dejarlas venir.

Ciertamente que pueden haber otras regulaciones de sustitución, como el proteccionismo y el control de capitales. Y también otras cuestiones tales como la redistribución de la renta del petróleo o la redistribución por medio de la inmigración, para las que también el impuesto sobre el capital o las regulaciones de sustitución intentan dar solución.

La deuda pública.

Algunos países desarrollados tienen deudas públicas muy elevadas, las cuales es conveniente reducir, y no hay modo de hacerlo más allá de implementar políticas que combinen sabiamente la inflación, la austeridad y el impuesto sobre el capital. Sí, un impuesto excepcional sobre el capital, pero también la inflación puede jugar un papel útil; de hecho, ha sido de este modo como se han reabsorbido la mayor parte de las deudas públicas más importantes. En cambio, una cura prolongada de austeridad es para Piketty, tanto en términos de justicia como de eficacia la peor solución. Entonces, ¿qué hacer para reducir la deuda pública a cero?

Una primera solución podría ser privatizar todos los activos públicos, porque el patrimonio público europeo, prácticamente, es cero, lo que quiere decir que los activos públicos se compensan con la deuda pública, pero entonces habría que pagar alquileres por todos los bienes que utiliza el estado (escuelas, hospitales, oficinas gubernamentales) los gastos de arrendamientos aumentarían y disminuirían los gastos por intereses.

El impuesto extraordinario sobre el capital privado es la solución más justa y más eficaz, según Piketty. Un impuesto proporcional del 15 % sobre todos los patrimonios privados aportaría casi un año de ingresos nacionales (o PIB) y permitiría el reembolso inmediato de todas las deudas públicas, y el Estado quedaría con todos sus activos pero con una deuda cero. La ventaja del impuesto excepcional es que permite organizar las cosas del modo en que cada uno contribuye al esfuerzo solicitado y se evitan las quiebras bancarias. Además no es necesario reducir la deuda pública totalmente de golpe, sino en sucesivas ocasiones.

Pero también la inflación podría tener su papel. Una inflación del 5 % anual (en lugar del 2 % de meta actual) en 5 años reduciría el valor de la deuda pública en un 15 % del PIB. Esta es una solución tentadora que ha sido usada a lo largo de la historia. No obstante, la inflación no es más que un sustitutivo muy imperfecto del impuesto progresivo sobre el capital y puede comportar un cierto número de efectos secundario poco atractivos, entre ellos, el descontrol de la tasa, es decir que la inflación se “embale”.

Es necesario debate supranacional.

No parece que a las instituciones financieras supranacionales les hayan hecho mucho efecto las conclusiones de Piketty. Que yo sepa, ninguna de ellas ha hablado sobre ello. Que esto haya sido así y que hayan dado la callada por respuesta, no es ni muy científico, ni profesional, ni transparente. Hace falta debate. Cierto es que estamos, aunque diga Rajoy que ya ha sucedido, saliendo de la crisis y quizás no sea el momento. Pero, por lo que me imagino, saldremos de la crisis y el gran capital, los poderes fácticos, enfocarán el discurrir económico hacia otros derroteros más centrados en el presente inmediato que en repensar la situación presente y emprender reformas estructurales a fondo.

Insisto en que el libro de Piketty es un hito histórico. Lo es poner a disposición del gran público su reflexión, la cual considero mucho más importante que otros hitos de otros economistas anteriores, Keynes, Hayek, Stiglitz o Krugman, aunque no le hayan dado el Nobel de economía (todavía).

Sugerencias para                    Tipos impositivos                Sobre importe bases en €

Impuesto sobre los ingresos: + progresivo, con tipos marginales + altos Tasa marginal del 80 %Tipos del orden del 50-60% > 500.000 a 1.000.000> 200.000 a 500.000
Impuesto progresivo mundial sobre el capital 0        %1        %

2        %

0 – 1.000.000> 1.000.000 – 5.000.000

> 5.000.000

Reducir la deuda pública Impuesto extraordinario sobre el capital del 15 % Valor patrimonio privado
Debate en las instituciones

 

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